W 2025 roku w Polsce powstało blisko 289 tysięcy nowych jednoosobowych działalności gospodarczych1, a spora ich część to specjaliści z branży kreatywnej i IT – w tym graficy komputerowi. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych bywa dla nich jedną z najkorzystniejszych form opodatkowania. Rzecz w tym, że stawka dla grafika nie jest jedna – zależy od tego, jaką działalność wykonujesz.
Jaka stawka ryczałtu obowiązuje grafika komputerowego?
Nie ma jednej uniwersalnej stawki – wysokość ryczałtu zależy od charakteru wykonywanych usług i przypisanego im kodu PKWiU. W praktyce to, jaki ryczałt dla grafika komputerowego Cię obowiązuje, sprowadza się do trzech najczęstszych stawek:
- 8,5% – co do zasady dla działalności usługowej, dla której przepisy nie przewidują innej, szczególnej stawki. W tej kategorii mogą mieścić się niektóre usługi związane z projektowaniem graficznym, animacją czy UX/UI, jednak o zastosowaniu stawki decyduje właściwa klasyfikacja konkretnej usługi, a nie sama nazwa wykonywanego zawodu.
- 12% – dla usług wskazanych w art. 12 ust. 2b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym określonych usług związanych z oprogramowaniem. Nie oznacza to jednak, że każda usługa grafika związana ze stroną internetową, aplikacją czy grą komputerową automatycznie podlega stawce 12%.
- 14% – dla usług w zakresie specjalistycznego projektowania sklasyfikowanych w PKWiU 74.1, do których mogą należeć określone usługi projektowania graficznego.
Różnica między 8,5% a 14% jest znacząca, dlatego prawidłowe zakwalifikowanie usług ma duży wpływ na wysokość podatku.
Od czego zależy zaklasyfikowanie usługi?
Kluczowy jest faktyczny charakter przychodu, a nie sama nazwa stanowiska. Grafik, który projektuje interfejsy i strony internetowe, może stosować te same kody co programiści (62.01), podczas gdy „czyste” projektowanie graficzne bywa klasyfikowane w grupie 74.1. Dlatego, zanim wybierzesz stawkę, dokładnie opisz zakres swoich usług i w razie wątpliwości potwierdź klasyfikację PKWiU, np. wnioskując o opinię do urzędu statystycznego.
Kto w ogóle może rozliczać się ryczałtem?
Ryczałt jest dostępny dla większości grafików, ale obowiązują pewne warunki:
- przychód z poprzedniego roku nie może przekroczyć równowartości 2 mln euro,
- działalność musi mieć formę JDG, spółki cywilnej lub jawnej osób fizycznych,
- nie możesz świadczyć na ryczałcie tych samych usług dla obecnego lub byłego pracodawcy, u którego pracowałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku.
Ten ostatni warunek jest częstą pułapką przy przechodzeniu z etatu na własną działalność.
Ryczałt a koszty – o czym pamiętać?
Na ryczałcie nie odliczysz kosztów – podatek liczony jest od przychodu. Dla grafika, który nie ponosi wysokich wydatków, to często zaleta: niższa stawka rekompensuje brak kosztów. Jeśli jednak planujesz duże inwestycje – w sprzęt czy podwykonawców – warto porównać ryczałt ze skalą lub podatkiem liniowym, gdzie koszty obniżają podstawę opodatkowania.
Czy grafik może łączyć różne stawki ryczałtu?
Tak – jeśli świadczysz usługi o różnym charakterze, każdą część przychodu rozliczasz według właściwej dla niej stawki. Grafik, który świadczy usługi należące do różnych kategorii opodatkowanych różnymi stawkami, powinien prowadzić ewidencję w sposób pozwalający na wyodrębnienie przychodów z poszczególnych rodzajów usług. Warunek jest jeden: musisz umieć wykazać, która usługa odpowiada której stawce. Dlatego staranny opis faktur i ewidencji ma tu duże znaczenie – to on decyduje, czy w razie kontroli obronisz stosowanie niższej stawki.
Jak dobrać stawkę i formę na starcie?
Najlepiej przemyśleć to jeszcze przed rejestracją. Zakładając działalność przez platformę Firmove.pl, omówisz wybór formy opodatkowania z księgową, która – jeśli wskażesz szczegóły swojej działalności – podpowie, jaka stawka ryczałtu może Cię dotyczyć. We wniosku skorzystasz też z wyszukiwarki kodów PKD. Po założeniu konta w serwisie otrzymasz bezpłatny, jednorazowy podpis kwalifikowany potrzebny do złożenia wniosku. W ciągu kilku dni otrzymasz numery NIP i REGON, a więc oficjalnie ruszysz z własnym biznesem.
1 Źródło danych: GUS, dostęp: https://stat.gov.pl/obszary-tematyczne/podmioty-gospodarcze-wyniki-finansowe/przedsiebiorstwa-niefinansowe/przedsiebiorstwa-aktywne-w-4-kwartale-2025-r-,42,5.html
Artykuł sponsorowany